Calcolo interessi passivi su mutui

Gli interessi passivi sono la parte di rata che l'impresa paga alla banca per avere prestato il capitale necessario ad acquistare immoobili. Il calcolo degli interessi passivi sui mutui è un’operazione frequentemente effettuata in sede di chiusura del bilancio. Ciò avviene poiché non sempre gli interessi corrisposti all’istituto di credito coincidono con l’esercizio solare. È, pertanto, necessario calcolare la quota parte di competenza dell’esercizio corrente.

Modalità di applicazione degli interessi

Come spiega Graziano Aretusi nel libro Mutui e Anatocismo, esistono due modalità principali di applicazione degli interessi su un capitale:

1. regime semplice;
2. regime composto.

Nel regime semplice, la maggiorazione per interesse non contribuisce a formare gli interessi per gli istanti di tempo successivi e, quindi, non prevede la capitalizzazione degli interessi. Nel regime composto, la maggiorazione per interesse contribuisce alla formazione dell'interesse per gli instanti di tempo successivi e, quindi, prevede la capitalizzazione degli interessi. 

Ai fini della nostra analisi, prenderemo a riferimento esclusivamente il regime semplice degli interessi.

Calcolo interessi mutuo

Immagina ad esempio la società Alfa S.r.l. che in data 31/12/n provvede alla redazione del bilancio dell’esercizio. La società è a conoscenza che sui mutui passivi di euro 200.000 gravano interessi semestrali posticipati al tasso del 6% da corrispondere il 28/02 e il 31/08 di ogni anno. Questo vuol dire che alla fine dell’esercizio corrente dovrà tenere conto della quota di interessi passivi che intercorrono fra il 01/09 e il 31/12. 

Il calcolo degli interessi passivi avverrà utilizzando la formula C * i * t / 36500 dove:

• C = capitale;
• i = tasso di interesse;
• t = tempo espresso in giorno (ossia dal 01/09 al 31/12).

Pertanto: 

200.000 * 6 * 122 / 36500 = 4.010,96